Что такое госпошлина, как её рассчитать и оплатить без ошибок
Госпошлина в арбитражный суд — это обязательный платёж, который вносится при подаче исковых заявлений, апелляционных, кассационных и надзорных жалоб и других обращений в суд. Её размер — регламентированная величина, которая зависит от характера требования или цены иска и рассчитывается в соответствии со статьёй 333.21 Налогового кодекса РФ.
Полная таблица с размерами пошлин за подачу заявлений в арбитражные суды, действующих с 09 сентября 2024 года:
| Вид заявления / действия | Размер госпошлины |
|---|---|
| Исковое заявление имущественного характера, подлежащего оценке (пп.1 п. 1 ст. 333.21 НК РФ) | до 100 тыс. руб. — 10 000 руб. |
| от 100 001 руб. до 1 млн руб. — 10 000 руб. + 5% суммы, превышающей 100 тыс. руб. | |
| от 1 000 001 руб. до 10 млн руб. — 55 000 руб. + 3% суммы, превышающей 1 млн руб. | |
| от 10 000 001 руб. до 50 млн руб. — 325 тыс. руб. + 1% суммы, превышающей 10 млн руб. | |
| свыше 50 млн руб. — 725 тыс. руб. + 0,5% суммы, превышающей 50 млн руб., но не более 10 млн руб. | |
| Исковые заявления по спорам, возникающим при заключении, изменении или расторжении договоров (пп. 2 п. 1 ст. 333.21 НК РФ) | ФЛ — 15 000 руб. |
| ЮЛ — 50 000 руб. | |
| Заявление о вынесении судебного приказа (пп. 3 п. 1 ст. 333.21 НК РФ) | 50% размера госпошлины, взимаемой при подаче искового заявления имущественного характера, но не менее 8 000 руб. |
| Исковое заявление имущественного характера, не подлежащего оценке, исковое заявление неимущественного характера (пп. 4 п. 1 ст. 333.21 НК РФ) | ФЛ — 15 000 руб. |
| ЮЛ — 50 000 руб. | |
| Заявления об оспаривании НПА органов государственной власти, затрагивающих права в области интеллектуальной собственности (пп. 5 п. 1 ст. 333.21 НК РФ) | ФЛ — 10 000 руб. |
| ЮЛ — 60 000 руб. | |
| Заявления об оспаривании актов органов государственной власти в сфере интеллектуальной собственности (пп. 6 п. 1 ст. 333.21 НК РФ) | ФЛ — 10 000 руб. |
| ЮЛ — 60 000 руб. | |
| Заявления о признании ненормативного правового акта недействительным (пп. 7 п. 1 ст. 333.21 НК РФ) | ФЛ — 10 000 руб. |
| ЮЛ — 50 000 руб. | |
| Заявление о признании должника несостоятельным (банкротом) (пп. 8 п. 1 ст. 333.21 НК РФ) | ФЛ — 10 000 руб. |
| ЮЛ — 100 000 руб. | |
| Заявления, подлежащие рассмотрению в деле о банкротстве (пп. 9 п. 1 ст. 333.21 НК РФ) | ФЛ — частично освобождены |
| ЮЛ — 50% госпошлины от существа требований | |
| Заявления об установлении фактов, имеющих юридическое значение (пп. 10 п. 1 ст. 333.21 НК РФ) | 30 000 руб. |
| Заявления о правопреемстве (пп. 12 п. 1 ст. 333.21 НК РФ) | ФЛ — 5 000 руб. |
| ЮЛ — 25 000 руб. | |
| Заявления о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений третейского суда (пп. 13 п. 1 ст. 333.21 НК РФ) | 30% госпошлины от суммы по иску имущественного характера |
| Заявления об отмене решения третейского суда (пп. 14 п. 1 ст. 333.21 НК РФ) | госпошлина рассчитывается как для иска имущественного характера |
| Заявления процессуального характера (пп. 15 п. 1 ст. 333.21 НК РФ) | 10 000 руб. |
| Заявления о пересмотре судебного акта по новым обстоятельствам (пп. 16 п. 1 ст. 333.21 НК РФ) | 30 000 руб. |
| Заявления об обеспечении иска (пп. 17 п. 1 ст. 333.21 НК РФ) | 30 000 руб. |
| Апелляционная жалоба, кассационная жалоба на судебный приказ (пп. 19 п. 1 ст. 333.21 НК РФ) | ФЛ — 10 000 руб. |
| ЮЛ — 30 000 руб. | |
| Кассационная жалоба (пп. 20 п. 1 ст. 333.21 НК РФ) | ФЛ — 20 000 руб. |
| ЮЛ — 50 000 руб. | |
| Кассационная или надзорная жалобы в ВС РФ (пп. 21 п. 1 ст. 333.21 НК РФ) | ФЛ — 30 000 руб. |
| ЮЛ — 80 000 руб. |
Государственная пошлина по делам о несостоятельности (банкротстве)
Кредиторы в деле о банкротстве освобождены от уплаты государственной пошлины по требованиям о включении в реестр требований кредиторов, если такие требования уже подтверждены вступившим в законную силу судебным решением.
Для иных споров, рассматриваемых в рамках уже возбуждённого дела о банкротстве, — обособленных споров, — Налоговый кодекс устанавливает специальное правило (пп. 9 п. 1 ст. 333.21 НК РФ): пошлина уплачивается в размере 50% от суммы, которая подлежала бы уплате в обычном исковом порядке.
Что относится к обособленным спорам
Согласно разъяснениям ВАС РФ, дело о банкротстве включает разрешение отдельных конфликтов с участием непосредственных сторон соответствующего требования. Перечень таких споров приведён в пунктах 14 и 15 Постановления Пленума ВАС РФ № 35.
К ним, в частности, относятся заявления:
- о включении требований кредитора в реестр, когда требование не подтверждено решением суда;
- об оспаривании сделок должника;
- о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности;
- о признании недействительным решения собрания кредиторов;
- о разрешении разногласий между кредиторами и арбитражным управляющим.
В этих случаях сначала рассчитывается стандартная пошлина (имущественная или неимущественная), а затем сумма делится пополам. Понижающий коэффициент применяется при рассмотрении соответствующих заявлений в суде первой инстанции. При обжаловании судебных актов государственная пошлина уплачивается в базовом размере.
Если заявление не указано в п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ № 35 (например, о принятии или отмене обеспечительных мер, выдаче исполнительного листа, процессуальном правопреемстве), суд может квалифицировать его как общепроцессуальное действие. В таком случае льгота не действует, и пошлину необходимо будет уплатить в полном размере.
Отдельные правила действуют для физических лиц, в отношении которых введена процедура банкротства. Согласно пп. 4 п. 1 ст. 333.37 НК РФ, такие граждане освобождены от уплаты пошлины. Льгота распространяется на обособленные споры, связанные с освобождением от обязательств перед кредиторами, формированием конкурсной массы и реестра требований кредиторов.
Льготы по уплате госпошлины в арбитражный суд
Законодатель предусмотрел ряд случаев, когда участники арбитражного процесса полностью или частично освобождаются от уплаты государственной пошлины. Льготы регламентированы статьёй 333.35 и статьёй 333.37 Налогового кодекса РФ, и их можно разделить на две группы: полное освобождение и освобождение с ограничением по цене иска.
Полное освобождение от уплаты госпошлины
Следующие категории лиц и организаций освобождаются от уплаты пошлины по всем делам, рассматриваемым в арбитражных судах (п. 1 ст. 333.37 НК РФ):
- Прокуроры и иные уполномоченные органы — когда они обращаются в суд в защиту государственных и (или) общественных интересов.
- Государственные органы, органы местного самоуправления — выступающие по делам в качестве истцов или ответчиков.
- Истцы по искам, связанным с нарушением прав и законных интересов ребёнка.
- Авторы интеллектуальной деятельности — по искам о предоставлении им принудительной лицензии.
От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым арбитражными судами, также при предъявлении удостоверения освобождаются (ст. 333.35 НК РФ):
- Герои Советского Союза, Герои РФ и полные кавалеры ордена Славы.
- Ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды ВОВ, бывшие несовершеннолетние узники фашизма, бывшие военнопленные.
Для отдельных категорий плательщиков освобождение от уплаты государственной пошлины применяется с ограничением (п. 2 и 3 ст. 333.37 НК РФ). К ним относятся:
- Общественные организации инвалидов (выступающие в качестве истцов и ответчиков).
- Истцы — инвалиды I и II группы.
Этим плательщикам льгота предоставляется при подаче исковых заявлений имущественного характера (или смешанных), если цена иска не превышает 1 000 000 рублей. Если цена иска превышает 1 000 000 рублей, пошлина уплачивается, но в уменьшенном размере. Сначала определяется полная сумма пошлины от всей цены иска по стандартной прогрессивной шкале. Затем из этой суммы вычитается размер пошлины, который был бы уплачен при цене иска ровно в 1 000 000 рублей.
Например, при цене иска 1 500 000 рублей сначала рассчитывается пошлина за 1 500 000 руб. (70 000 руб.), после вычисляется пошлина за 1 000 000 руб. (55 000 руб.). К уплате подлежит: 70 000 − 55 000 = 15 000 рублей.
Для применения льготы к заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право на неё (например, копию устава для общественной организации инвалидов, справку об инвалидности).
Как и куда уплачивать госпошлину
С 2023 года все платежи по госпошлинам в арбитражные суды направляются в единый расчётный центр — УФК по Тульской области по единым реквизитам. Однако важно правильно указать код ОКТМО, который соответствует месту нахождения арбитражного суда, в который направляются документы. Из-за ошибки деньги попадут в бюджет другого муниципального образования или в невыясненные поступления. Формально неверный код ОКТМО не мешает суду правильно учесть платёж, однако из-за ошибок в ключевых реквизитах обязательство по уплате госпошлины могут признать неисполненным, а исковое заявление или жалоба могут быть возвращены заявителю — так, например, произошло в деле № А40-240043/2025.
Поскольку госпошлина не увеличивает сальдо ЕНС плательщика, в платёжном документе в поле 104 «КБК» указывается конкретный код бюджетной классификации с учётом подвида дохода (14-17 разряд КБК) в соответствии с приказом Минфина России от 10.06.2024 г. № 85н «Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2025 год (на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов)».
Актуальные реквизиты для оплаты государственной пошлины в арбитражный суд.
| наименование банка получателя средств (поле 13) | Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г. Тула |
| БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) (поле 14) | 017003983 |
| № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) (поле 15) | 40102810445370000059 |
| ИНН получателя (Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом (г. Москва) (поле 61) | 7727406020 |
| КПП получателя (поле 103) | 770801001 |
| получатель (поле 16) | Казначейство России (ФНС России) |
| номер казначейского счета (поле 17) | 03100643000000018500 |
| код бюджетной классификации (КБК ЕНП) (поле 104) | 18210801000011050110 |
| код ОКТМО (поле 105) | указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого расположен судебный орган |
| статус налогоплательщика (поле 101) | 01 |
В этих реквизитах указан стандартный КБК — 18210801000011050110 — для государственной пошлины, уплачиваемой при обращении в суды. Однако существует ещё один код бюджетной классификации — 18210801000011060110. Он предназначен для оплаты государственной пошлины, уплачиваемой на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу. То есть в ситуациях, когда в бюджет перечисляется госпошлина, оплачиваемая проигравшей стороной по судебному акту.
Как вернуть излишне уплаченную госпошлину
В некоторых случаях закон позволяет вернуть переплаченную или неиспользованную госпошлину. Такое право возникает при ошибках в расчётах, прекращении производства по делу, отказе от иска или если оплаченная квитанция не была использована для обращения в суд. Важно учитывать: если ответчик добровольно погасил долг уже после того, как арбитражный суд принял исковое заявление к производству, пошлина из бюджета не возвращается — в этой ситуации она взыскивается напрямую с ответчика в составе судебных расходов.
Заявление нужно направить в налоговую инспекцию по месту нахождения суда, приложив платёжные документы и судебный акт — определение или справку — подтверждающий право на возврат. Для арбитражных дел достаточно распечатать электронные копии документов из «Картотеки арбитражных дел». Налоговая обязана вернуть деньги на счёт, с которого производилась оплата, в течение месяца после получения заявления. Подать такое заявление можно в течение трёх лет с момента переплаты.
Зачёт госпошлины
Вместо возврата в течение трёх лет можно зачесть излишне уплаченную сумму в счёт уплаты госпошлины за совершение аналогичного действия. Например, при подаче другого иска в тот же или иной арбитражный суд. Это право закреплено в п. 6 ст. 333.40 НК РФ. Для реализации зачёта к новому исковому заявлению необходимо приложить заявление о зачёте и документ, подтверждающий наличие переплаты, например, копию платёжного поручения и справку или определение суда о возврате предыдущего иска.
Как работает калькулятор госпошлины
Этот инструмент избавляет от рутинных расчётов и риска ошибок. Выберите тип документа (например, исковое заявление или жалобу) и при необходимости укажите цену иска — калькулятор автоматически применит актуальные формулы и правила, учтёт прогрессивную шкалу и внесёт в платёжное поручение код ОКТМО для муниципального образования, на территории которого расположен суд.
А для подачи заявлений в районные (городские) суды и к мировым судьям воспользуйтесь калькулятором госпошлины в суды общей юрисдикции.