Калькулятор НДФЛ

Что такое НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это прямой налог, который уплачивает гражданин с полученных доходов. Его удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент — работодатель, банк или иная организация, выплачивающая доход. В отдельных случаях налог платит сам налогоплательщик — например, при продаже квартиры, получении дохода из-за рубежа или сдаче имущества в аренду.

Какие доходы облагаются НДФЛ

Налог удерживается не только с зарплаты. К облагаемым доходам относятся:

• оплата труда по трудовым и гражданско-правовым договорам, включая премии, надбавки, бонусы и иные выплаты;
• доходы от продажи имущества, например, недвижимости и транспорта;
• проценты по вкладам и займам;
• дивиденды от участия в российских и иностранных компаниях;
• выигрыши в лотереях, конкурсах, рекламных акциях;
• материальная выгода, например, при получении беспроцентного займа от работодателя или экономии на процентах по кредиту;
• доходы от сдачи жилья в аренду;
• авторские вознаграждения, доходы от лицензий и иной интеллектуальной деятельности.

Налоговая база формируется по каждому виду дохода отдельно, а ставки могут различаться. Поэтому в случаях, например, когда у человека одновременно зарплата, проценты по вкладам и продажа квартиры, нужно рассчитывать НДФЛ для каждой базы.

Ставки НДФЛ

Налог на доходы физических лиц в России имеет прогрессивную систему ставок. Это значит, что ставка зависит не только от вида дохода, но и от его размера, а также от налогового статуса человека — является ли он налоговым резидентом РФ или нерезидентом.

Резиденты — это лица, которые находятся в России более 183 дней в течение 12 последовательных месяцев. Для них установлены базовые ставки — именно к этой категории относятся большинство работников и предпринимателей, получающих доходы на территории РФ. Доходы нерезидентов, наоборот, облагаются по повышенным ставкам.

Для разных видов доходов действуют свои диапазоны, от 9% до 35%. Например, заработная плата или гонорары облагаются по ставке 13%, но если размер зарплаты налогоплательщика за год превышает 2,4 млн рублей, то на сумму сверх этого порога применяется ставка 15%. Это и есть элемент прогрессии.

Также повышенные ставки предусмотрены для отдельных видов доходов — выигрышей, дивидендов, материальной выгоды или доходов нерезидентов. А для некоторых финансовых инструментов (например, облигаций с ипотечным покрытием, выпущенных до 2007 года) наоборот, действуют пониженные ставки в 9%.

Полная таблица со всеми ставками НДФЛ, действующими в 2025 году.

Как рассчитать НДФЛ

Существует два основных направления расчёта НДФЛ — «на руки» (после удержания) и «до удержания» (начисленный доход).

1. Расчёт НДФЛ с начисленной суммы

   Если известен доход до удержания (например, зарплата по трудовому договору), налог вычисляется по формуле:

   $\mathrm{НДФЛ}=\mathrm{Доход}\times \frac{\mathrm{Ставка}}{100}$

   Предположим, что менеджеру компании «Бета» Ивану начислена заработная плата 120 000 рублей за месяц. Его доход облагается по базовой ставке 13%. Посчитаем НДФЛ:

   $\mathrm{НДФЛ}=\mathrm{120 000}\times \frac{13}{100}=\mathrm{15 600}$

   Значит Иван получит на руки: $\mathrm{120 000}-\mathrm{15 600}=\mathrm{104 400}$

2. Расчёт начисленной суммы, если известна «чистая» зарплата

   Если известна сумма после удержания налога, можно восстановить доход до удержания. Расчёт производим по формуле:

   $\mathrm{Доход}=\mathrm{К выплате}/(1-\frac{\mathrm{Ставка}}{100})$

   К примеру, бухгалтер Марина получила на руки 87 000 руб. Компания удерживает НДФЛ по стандартной ставке 13%. Найдём начисленную сумму:

   $\mathrm{Доход}=\frac{\mathrm{87 000}}{(1-\frac{13}{100})}=\mathrm{100 000}$

   То есть начисленная зарплата Марины — 100 000 руб., а удержанный налог — 13 000 руб.

3. Расчёт налога по повышенным ставкам

   Для доходов, превышающих определённые пороги, применяется прогрессивная шкала.
   Если известен общий годовой доход, налог рассчитывается поэтапно для каждого диапазона:

   $\mathrm{НДФЛ}=\sum _{\mathrm{i=1}}^n(\mathrm{Доход}-\mathrm{Порог})\times \frac{\mathrm{Ставка}}{100}$

   Например, если Алексею, руководителю департамента, начислен доход за 2025 год в размере 8 млн руб., то для расчёта нужно применять новую шкалу для резидентов:

   • до 2,4 млн — 13%
   • с 2,4 млн до 5 млн — 15%
   • с 5 млн до 8 млн — 18%

   Произведём расчёт для каждого порога в отельности:

   1. 2 400 000 × 13% = 312 000
   2. (5 000 000 − 2 400 000) × 15% = 390 000
   3. (8 000 000 − 5 000 000) × 18% = 540 000

   Всего налог составит: 312 000 + 390 000 + 540 000 = 1 242 000 руб. Получается, что на руки Алексей получит 8 000 000 − 1 242 000 = 6 758 000 рублей.

Когда НДФЛ не удерживается

Несмотря на широкий перечень облагаемых доходов, НДФЛ удерживается не во всех случаях. Налоговое законодательство содержит целый список доходов, которые освобождаются от налогообложения, полностью или частично. Основные из таких льготных категорий доходов перечислены в статье 217 Налогового кодекса РФ.

Для удобства их можно сгруппировать следующим образом:

1. Социально значимые выплаты и компенсации:
   • Государственные пособия (кроме пособия по временной нетрудоспособности), пенсии, алименты.
   • Выходные пособия и компенсации при увольнении, а также материальная помощь в определённых размерах (например, при рождении ребёнка — до 50 000 рублей на каждого ребёнка).
   • Компенсационные выплаты, установленные законодательством (например, за использование личного имущества в рабочих целях, суточные в командировках в установленных пределах).
   • Полная или частичная компенсация стоимости путёвок для работников (кроме туристических), оплата медицинских услуг.
   • Стипендии учащихся и студентов.
   • Единовременные выплаты (в том числе материальная помощь) в связи со стихийными бедствиями, террористическими актами или другими чрезвычайными обстоятельствами.
2. Доходы, связанные с определёнными видами деятельности и продажей имущества:
   • Доходы от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности. Минимальный срок владения — 3 года для единственного жилья, приватизированной недвижимости, полученной по наследству, дарению от близкого родственника или договору ренты. В остальных случаях — 5 лет.
   • Доходы от продажи иного имущества (например, автомобиля или доли в ООО), находившегося в собственности три года и более.
   • Доходы, получаемые от личных подсобных и крестьянских (фермерских) хозяйств.
   • Доходы, полученные от сбора и продажи дикорастущих растений (ягод, грибов и т.д.).
3. Имущество, полученное безвозмездно:
   • Имущество, полученное по наследству.
   • Подарки, за исключением недвижимости, транспортных средств, акций, долей и паёв. Подарки от членов семьи и близких родственников не облагаются налогом без ограничений.
   • Призы и награды в установленных законом случаях (например, государственные и международные премии).
4. Иные льготы:
   • Возмещение работодателем расходов на обучение или независимую оценку квалификации работника.
   • Благотворительная помощь.
   • Доходы волонтёров (добровольцев) в виде компенсации связанных с их деятельностью расходов.
   • Доходы в виде подарков, призов и материальной помощи от организаций или ИП в пределах 4 000 рублей за налоговый период.
   • Проценты по банковским вкладам, если их сумма за год не превышает 1 млн руб., умноженный на ключевую ставку ЦБ РФ.

Этот перечень не исчерпывающий. Полный список доходов, не подлежащих налогообложению содержится в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты — это фиксированные суммы, на которые можно ежемесячно уменьшать налогооблагаемый доход. Они предоставляются определённым категориям граждан и позволяют вернуть часть уплаченного налога или уменьшить его дальнейшие удержания. Вычеты предоставляются налоговым агентом-работодателем, а если работодатель не предоставил вычет, налогоплательщик может сделать это самостоятельно через налоговую инспекцию по окончании года, подав декларацию 3-НДФЛ.

Все стандартные вычеты делятся на две основные группы: для особых категорий граждан и для родителей (опекунов, попечителей), обеспечивающих детей.

Вычеты для особых категорий граждан

Эти вычеты предоставляются ежемесячно в течение всего налогового периода (года) независимо от размера дохода. Если гражданин имеет право сразу на несколько вычетов из этой группы, например, является инвалидом и участником боевых действий, ему предоставляется один вычет, но максимальный из них.

1. Вычет в размере 3 000 рублей в месяц предусмотрен для граждан, имеющих особые заслуги или пострадавших от радиационного воздействия. К ним относятся:
   • Ликвидаторы и пострадавшие от аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк».
   • Инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды из числа военнослужащих, получивших ранение в ходе защиты СССР или РФ.
   • Участники испытаний ядерного оружия и ликвидации радиационных аварий на военных объектах.
2. Вычет в размере 500 рублей в месяц распространяется на более широкий круг лиц, включая:
• Героев СССР и РФ, кавалеров ордена Славы трёх степеней.
• Участников Великой Отечественной войны, блокадников, бывших узников концлагерей.
• Инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп.
• Доноров костного мозга.
• Родителей и супругов военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении обязанностей.
• Граждан, выполнявших интернациональный долг в Афганистане и других странах, где велись боевые действия.
3. Вычет в размере 18 000 рублей за налоговый период предоставляется лицам, выполнившим нормативы ГТО для своей возрастной группы и награждённым соответствующим знаком отличия. Вычет можно получить единовременно в любом месяце года, в котором было получено или подтверждено звание, при условии прохождения диспансеризации в этом же году.

Вычеты на детей

Это самый распространённый вид стандартных вычетов. Он предоставляется на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Размер вычета зависит от очерёдности рождения детей:

• 1 400 рублей — на первого ребёнка.
• 2 800 рублей — на второго ребёнка.
• 6 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребёнка.
• 12 000 рублей — на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося-инвалида I или II группы до 24 лет (для родителей и усыновителей). Эта сумма прибавляется к основной сумме вычета.

При оформлении и получении вычета на детей важно учитывать несколько ключевых правил.

Ограничение по доходу. Вычет предоставляется до того месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 450 000 рублей. Начиная с месяца, в котором превышен лимит, вычет не применяется.

Право на двойной вычет. Вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю (приёмному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Это право теряется с месяца, следующего за вступлением в брак.

Отказ от вычета. Один из родителей может отказаться от своего вычета в пользу второго, что позволит последнему получать вычет в двойном размере.

Автоматическое предоставление. С 2025 года работодатель предоставляет этот вычет автоматически, без заявления, если у него есть сведения о детях сотрудника. Однако при первом обращении или изменении обстоятельств (рождение ребёнка, установление инвалидности) налогоплательщику необходимо предоставить подтверждающие документы.

Посчитаем на примере. У Марии ежемесячная зарплата — 60 000 рублей и у неё трое детей: 5, 10 и 15 лет. Сумма вычета в этом случае будет рассчитана таким образом:

• На первого ребёнка (5 лет) — 1 400 руб.
• На второго ребёнка (10 лет) — 2 800 руб.
• На третьего ребёнка (15 лет) — 6 000 руб.
  Общая сумма ежемесячного вычета: 1 400 + 2 800 + 6 000 = 10 200 рублей.

Значит, НДФЛ удерживается не с 60 000 рублей, а с 49 800 рублей (60 000 — 10 200). Экономия в месяц: (10 200 × 13%) = 1 326 рублей.

Этот вычет Мария будет получать с января до июля включительно, так как в августе её совокупный доход с начала года (60 000 × 8 = 480 000 рублей) превысит лимит в 450 000 рублей. С августа и до конца года вычет применяться не будет.

Быстрый способ расчёта

Чтобы не тратить время на ручные вычисления, воспользуйтесь онлайн-калькулятором НДФЛ. Он умеет:

1. рассчитывать налог как по сумме «на руки», так и «до удержания»,
2. учитывать все основные ставки для резидентов и нерезидентов по видам дохода,
3. определять итоговую сумму к выплате или сумму «до вычета»,
4. рассчитывать доход с учётом стандартных вычетов на детей как по известной сумме «на руки», так и «до удержания»

А если нужно рассчитать обратные проценты по произвольной ставке — используйте калькулятор обратного процента.